Comprendre la fiscalité en Algérie demande de distinguer les impôts sur les revenus des particuliers, ceux des sociétés, la TVA et les taxes immobilières. Les règles varient selon le type de revenu, l’activité et le pays auquel la personne est rattachée pour ses impôts. Ce guide présente les principaux repères disponibles pour préparer 2027 et précise les règles qui devront être vérifiées après l’adoption de la loi de finances correspondante.
Les principaux impôts à connaître en Algérie
Un salarié, un entrepreneur individuel, une société et un propriétaire qui loue un logement ne sont pas imposés de la même manière. Pour trouver la règle applicable, il faut d’abord identifier le revenu concerné et savoir si l’activité relève d’un régime forfaitaire, simplifié ou calculé à partir des comptes réels.
IRG : impôt sur le revenu global
L’IRG est l’impôt des personnes physiques. Il peut concerner les salaires, certaines activités professionnelles, les loyers perçus à titre personnel et certaines plus-values réalisées lors de la vente d’un bien.
IBS : impôt sur les bénéfices des sociétés
L’IBS porte sur le bénéfice imposable d’une société. Ce bénéfice est calculé à partir des comptes, puis ajusté selon les règles fiscales en vigueur.
TVA : taxe sur la valeur ajoutée
La TVA s’ajoute au prix de certains biens et services. Les taux et les exonérations dépendent de la nature de l’opération et du régime fiscal de l’entreprise.
Impôts sur les biens et les loyers
Un propriétaire peut être concerné par une taxe annuelle sur le bien, par l’impôt sur les loyers encaissés ou par l’imposition d’un gain réalisé lors de la vente.
La DGI publie les codes fiscaux, les formulaires et des explications par type d’impôt. Les taux exposés ici sont des repères : la règle exacte doit être vérifiée selon votre activité, votre statut et l’année fiscale concernée.
Résidence fiscale : pourquoi elle compte
Le domicile fiscal désigne le pays où les règles fiscales considèrent qu’une personne est rattachée pour l’imposition de ses revenus. Ce n’est pas toujours le pays de sa nationalité ni celui où elle passe quelques jours de vacances. La situation peut dépendre notamment du logement, du lieu de séjour, de l’activité et des intérêts économiques.
Un revenu de source algérienne est un revenu lié à une activité, un employeur ou un bien situé en Algérie. Par exemple, un salaire versé pour un emploi exercé en Algérie ou un loyer tiré d’un logement algérien peut nécessiter une vérification fiscale, même si la personne vit aussi dans un autre pays.
Une convention fiscale est un accord entre deux pays qui répartit les droits d’imposition et prévoit des mécanismes pour éviter qu’un même revenu soit taxé deux fois. Si deux États considèrent une personne comme résidente fiscale, la situation est appelée double résidence ; la convention applicable peut alors aider à déterminer quel pays est retenu pour l’application de ses règles.
La nationalité ne suffit donc pas à déterminer où payer l’impôt. Une personne qui prépare son installation doit examiner ses démarches de séjour et de logement en même temps que sa situation fiscale. Le guide S’installer en Algérie traite les démarches pratiques ; l’article sur la résidence fiscale en Algérie développera les critères de rattachement et les cas de double résidence.
IRG sur les salaires : retenue et barème progressif
Pour un salarié, l’employeur prélève généralement l’impôt directement sur le salaire avant de verser le montant restant. Ce mécanisme s’appelle la retenue à la source. La DGI indique que les salaires mensuels ne dépassant pas 30 000 DA sont exonérés d’IRG, soit environ 196 € par mois au taux de conversion retenu ici.
Au-delà, l’impôt est calculé par tranches. Un barème progressif signifie que chaque taux concerne une fraction du revenu imposable : le taux le plus élevé ne s’applique pas automatiquement à tout le salaire. Le revenu imposable est le montant retenu pour calculer l’impôt après les déductions prévues par la loi.
(environ 1 571 €/an)0 %
(environ 1 571 à 3 143 €/an)23 %
(environ 3 143 à 6 285 €/an)27 %
(environ 6 285 à 12 571 €/an)30 %
(environ 12 571 à 25 142 €/an)33 %
(environ 25 142 €/an)35 %
Les montants en euros sont des équivalences arrondies, pas des seuils fiscaux fixés en euros. La DGI prévoit également un abattement de 40 % pour les salaires : autrement dit, une partie de la rémunération est retirée de la base de calcul selon les règles applicables. Des ajustements supplémentaires existent dans certaines tranches ; le calcul exact dépend de la fiche de paie et de la situation du salarié.
Pour comprendre les salaires et les démarches liées à l’emploi, consultez aussi Travailler en Algérie et Salaire moyen en Algérie. Pour mettre les revenus en regard du budget quotidien, le dossier Coût de la vie en Algérie apporte un autre repère.
Entrepreneur individuel : IFU, régime simplifié ou régime réel
Le chiffre d’affaires correspond au montant total des ventes ou des prestations avant déduction des dépenses. Il aide à déterminer le régime fiscal, mais ne suffit pas toujours : la forme juridique et la nature de l’activité comptent aussi.
L’impôt forfaitaire unique (IFU) est un régime simplifié qui regroupe plusieurs impôts pour les personnes et activités qui remplissent les conditions prévues. La DGI indique notamment un plafond annuel de chiffre d’affaires de 8 000 000 DA, soit environ 52 370 €. Ce seuil ne rend pas automatiquement toutes les activités éligibles : certaines professions et activités sont exclues.
Un calcul forfaitaire, sous conditions
Pour les activités éligibles, la DGI indique notamment un taux de 5 % pour certaines activités de production et de vente de biens et de 12 % pour d’autres activités. Le statut d’auto-entrepreneur relève d’un taux spécifique.
Le minimum annuel indiqué est de 30 000 DA, environ 196 €, et de 10 000 DA, environ 65 €, pour les activités exercées sous le statut d’auto-entrepreneur. Les conditions exactes doivent être contrôlées pour l’année concernée.
Un calcul à partir des revenus et des comptes
Au régime réel, l’impôt est calculé à partir des revenus et dépenses réellement enregistrés, selon les règles fiscales. Le régime simplifié prévoit des démarches adaptées à certaines activités, mais il ne signifie pas que l’impôt est toujours forfaitaire.
Une société est une personne morale : elle existe juridiquement à part de son dirigeant. Les sociétés relèvent en principe du régime réel.
La DGI exclut notamment du régime IFU certaines activités de promotion immobilière et de lotissement. Un lotissement consiste à diviser un terrain en parcelles destinées à être vendues ou aménagées. La création d’une entreprise implique donc de vérifier le statut, le régime fiscal et les formalités d’immatriculation avant de lancer l’activité. Le dossier Créer une entreprise en Algérie complète ces informations.
IBS : impôt sur les bénéfices des sociétés
L’IBS concerne les bénéfices des sociétés assujetties à cet impôt. Le résultat fiscal est le bénéfice retenu par l’administration après application des règles fiscales aux comptes de l’entreprise. Certains frais peuvent être déduits s’ils remplissent les conditions légales ; d’autres ne le peuvent pas.
Taux publié par la DGI pour les bénéfices des activités de production de biens.
Concerne notamment le bâtiment, les travaux publics et hydrauliques ainsi que certaines activités touristiques et thermales.
Taux publié pour les activités qui ne relèvent pas des catégories précédentes.
Un taux réduit peut s’appliquer aux bénéfices réinvestis, notamment dans du matériel de production ou dans certaines prises de participation. Les biens concernés doivent être conservés pendant la durée prévue par les textes.
La DGI indique aussi un minimum d’IBS de 10 000 DA par exercice, soit environ 65 €. Ce minimum n’est pas une estimation de l’impôt total : celui-ci dépend du bénéfice imposable, de l’activité, des dépenses admises en déduction et des règles applicables à l’exercice concerné.
Pour les sociétés qui exercent plusieurs activités, les bénéfices sont répartis selon la part du chiffre d’affaires produite par chacune. Les amortissements — la répartition du coût d’un équipement sur plusieurs années — et les retenues fiscales peuvent également modifier le calcul. Une entreprise qui démarre doit vérifier ces éléments avant de fixer ses prix ou de signer un contrat.
TVA : taux normal, taux réduit et facturation
La TVA est calculée sur le prix hors taxe, c’est-à-dire le prix avant ajout de cette taxe. Une entreprise assujettie est une entreprise tenue de facturer, déclarer et reverser la TVA pour les opérations concernées. Les opérations imposables sont celles auxquelles la loi demande d’appliquer la taxe.
Il s’applique aux ventes et prestations imposables qui ne relèvent pas d’un taux réduit ou d’une exonération prévue par les textes.
Il concerne les biens et services inscrits dans la liste légale. La catégorie exacte doit être vérifiée avant de facturer.
Une exonération signifie que la loi dispense une opération de cette taxe dans les conditions qu’elle prévoit. Le taux normal ne s’applique donc pas automatiquement à toutes les ventes. Les entreprises relevant de l’IFU suivent des règles différentes de celles qui déclarent la TVA au régime réel.
Immobilier : impôts sur les loyers, la propriété et la vente
Location : l’impôt dépend du montant et de l’usage du bien
Les revenus fonciers sont les loyers perçus par une personne physique qui loue un bien à titre personnel, et non dans le cadre des comptes d’une activité professionnelle. Le terme « à titre civil » employé par les textes renvoie à cette location personnelle. La base de calcul correspond au montant brut des loyers, c’est-à-dire aux loyers avant déduction des charges dans le régime décrit par la DGI.
Pour un revenu foncier brut annuel inférieur ou égal à 1 800 000 DA, soit environ 11 782 €, des taux différents s’appliquent selon l’usage du bien. Au-delà du seuil, un paiement provisoire de 7 % est prévu : il s’agit d’une avance qui peut être déduite du calcul final de l’impôt sur le revenu.
Taux indiqué sur les loyers bruts pour les locations d’habitation relevant du régime libératoire et respectant le seuil prévu.
Taux indiqué pour certains locaux commerciaux ou professionnels non équipés du mobilier ou du matériel nécessaire, y compris des contrats conclus avec des sociétés.
Taux publié pour la location de propriétés non bâties à usage industriel dans le cadre visé par la DGI.
Taux publié pour la location de terrains à usage agricole dans le cadre visé par la DGI.
Un taux libératoire est un prélèvement qui règle l’impôt pour la catégorie de revenu concernée lorsque les conditions légales sont remplies. Un paiement provisoire, lui, n’est qu’une avance sur le calcul final ; le montant déjà payé est alors retranché de l’impôt définitif. La DGI mentionne notamment la déclaration G 51 pour déclarer et payer l’impôt sur les revenus fonciers, ainsi qu’une déclaration annuelle dans certaines situations.
Avant de fixer un loyer ou d’estimer un rendement, distinguez les loyers encaissés, l’impôt dû et les autres coûts du logement. Le guide Louer un logement en Algérie détaille les aspects pratiques de la location.
Taxe foncière : une taxe annuelle sur certains biens
La taxe foncière est une taxe annuelle liée à la détention de certains biens bâtis ou terrains. La DGI indique un taux de 3 % pour les propriétés bâties et un taux majoré de 10 % dans le cas de certaines résidences secondaires détenues par des personnes physiques, non occupées et non louées.
Le calcul ne consiste pas à prendre simplement 3 % ou 10 % du prix d’achat. Il s’appuie sur une valeur locative fiscale : une valeur de référence déterminée par l’administration selon le type de bien, sa surface et sa zone. Les terrains non bâtis suivent leurs propres catégories et règles.
La détention, la location et l’achat d’un bien correspondent à des opérations différentes. Pour préparer une acquisition ou un investissement, consultez aussi Acheter un bien immobilier en Algérie, Investir dans l’immobilier en Algérie et Acheter un terrain en Algérie.
Vente d’un bien : comprendre la plus-value
Une plus-value est le gain réalisé lorsqu’un bien est vendu à un prix supérieur à son prix d’acquisition, après les ajustements prévus par la loi. La DGI indique que le gain tiré de la vente d’un bien immobilier peut être soumis à l’IRG au taux de 15 % dans les conditions prévues par les textes.
La « cession à titre onéreux » désigne une vente réalisée contre paiement, par opposition à une donation. Le calcul dépend des prix retenus, des justificatifs disponibles et des règles applicables à la situation. Il est donc préférable de vérifier le calcul fiscal avant la signature de l’acte de vente.
Impôt sur la fortune : un seuil de patrimoine à surveiller
L’Algérie prévoit un impôt sur la fortune. Selon la DGI, un patrimoine net soumis à l’impôt dépassant 100 000 000 DA au 1er janvier entre dans le barème progressif, soit environ 654 619 € au taux de conversion retenu ici.
Le patrimoine net taxable est la valeur des biens retenue pour l’impôt après prise en compte des règles et déductions prévues par la loi. Le taux varie selon les tranches du patrimoine et peut atteindre 1 % pour la tranche supérieure publiée par la DGI. Les biens détenus à l’étranger ou par une personne dont le domicile fiscal est hors d’Algérie demandent une vérification spécifique.
Salariés, retraités et revenus entre la France et l’Algérie
Un revenu versé depuis l’étranger n’est pas automatiquement exonéré en Algérie. De même, un revenu lié à l’Algérie n’est pas nécessairement imposé de façon identique dans deux pays. Il faut vérifier le domicile fiscal, l’origine du revenu et l’accord fiscal éventuellement conclu entre les pays concernés.
La convention fiscale entre la France et l’Algérie vise notamment à éviter la double imposition. Elle ne signifie pas que tous les revenus sont exonérés dans l’un des deux pays : le traitement dépend de la catégorie de revenu et de la situation de la personne. Signée en 1999 et entrée en vigueur en 2002, elle doit être lue avec les règles fiscales actuelles des deux pays.
Les personnes qui préparent leur départ peuvent consulter l’article consacré à la résidence fiscale en Algérie. Pour les pensions et les démarches d’installation à la retraite, le guide Prendre sa retraite en Algérie complète ces repères.
Déclarations et paiement : les étapes à suivre
Les démarches varient selon que vous êtes salarié, propriétaire bailleur, entrepreneur individuel ou dirigeant d’une société. Avant de déclarer ou de payer, repérez le formulaire correspondant, le service fiscal compétent et la date limite. Les échéances ne sont pas les mêmes pour tous les impôts.
Salaire, loyer, activité ou vente
Une personne peut percevoir plusieurs types de revenus au cours de la même année. Chacun peut suivre une règle de déclaration et de paiement différente.
Forfaitaire, simplifié ou réel
Le chiffre d’affaires compte, mais la forme juridique et l’activité peuvent aussi imposer un régime donné ou exclure l’accès à l’IFU.
Contrats, factures et reçus
Conservez les documents liés aux revenus, aux dépenses, aux ventes immobilières et aux impôts déjà prélevés afin de justifier les montants déclarés.
Déclaration et paiement en ligne
La DGI propose des démarches en ligne via Jibaya’tic. La déclaration en ligne est obligatoire pour certains contribuables ; les services accessibles dépendent de leur régime et de leur centre fiscal.
La télédéclaration signifie que le formulaire fiscal est transmis par internet. La DGI a également annoncé le paiement en ligne de certains droits et taxes via le portail Jibaya’tic. Les personnes sans identifiants doivent les demander au service fiscal compétent et vérifier les modalités en vigueur au moment de leur démarche.
Les erreurs fréquentes à éviter
Appliquer un taux sans vérifier le montant retenu
Le taux peut s’appliquer à un montant calculé selon des règles précises, et pas directement au salaire brut, au prix de vente ou à la valeur de marché.
Confondre taxe foncière et impôt sur les loyers
La taxe annuelle liée au bien et l’impôt sur les loyers sont deux prélèvements différents. Un propriétaire peut devoir examiner les deux.
Choisir l’IFU d’après le chiffre d’affaires seulement
Le plafond ne suffit pas à rendre une activité éligible. La nature de l’activité et les exclusions prévues par la loi comptent aussi.
Confondre projet de loi et règle en vigueur
Les mesures du projet de loi de finances 2027 ne deviennent applicables qu’après la procédure législative et la publication du texte définitif.
Questions fréquentes sur la fiscalité en Algérie
Quel est le taux de l’IRG sur les salaires en Algérie ?
La DGI indique un barème progressif de 0 % à 35 % selon les tranches du revenu imposable. Les salaires mensuels qui ne dépassent pas 30 000 DA, environ 196 €, sont indiqués comme exonérés. Le calcul tient aussi compte des abattements prévus et ne se résume pas au taux appliqué au salaire brut.
Quel est le taux de l’IBS pour une société algérienne ?
Les taux publiés par la DGI sont de 19 % pour la production de biens, 23 % pour certaines activités de bâtiment, de travaux publics et hydrauliques ainsi que pour certaines activités touristiques, et 26 % pour les autres activités. Le taux dépend de l’activité et des règles de l’exercice concerné.
La TVA est-elle toujours de 19 % en Algérie ?
Non. Le taux normal publié par la DGI est de 19 %, mais le taux réduit de 9 % et des exonérations s’appliquent à certaines opérations prévues par les textes.
Les loyers d’un logement sont-ils imposables en Algérie ?
Les loyers perçus par un propriétaire à titre personnel peuvent relever de l’IRG sur les revenus fonciers. Le seuil annuel de 1 800 000 DA correspond à environ 11 782 € au taux de conversion indiqué. Les taux et les formalités dépendent de l’usage du bien et du montant annuel des loyers.
Les règles fiscales pour 2027 sont-elles définitives ?
Au 6 novembre 2026, le projet de loi de finances 2027 est encore en examen. Les taux de cet article s’appuient sur les textes 2026 publiés par la DGI ; ils devront être vérifiés après la publication de la loi de finances 2027.
Sources officielles et textes de référence
Les taux et démarches présentés dans ce guide s’appuient sur les sources officielles ci-dessous. Les codes et taux doivent être vérifiés pour l’année fiscale concernée.
- DGI — Codes fiscaux 2026, dont le code des impôts directs et taxes assimilées et le code des taxes sur le chiffre d’affaires.
- DGI — IRG sur les traitements et salaires.
- DGI — Impôt sur les bénéfices des sociétés (IBS).
- DGI — Impôt forfaitaire unique (IFU).
- DGI — Taxe sur la valeur ajoutée (TVA).
- DGI — IRG sur les revenus fonciers et taxe foncière.
- DGI — IRG sur les plus-values immobilières et impôt sur la fortune.
- DGI — Paiement en ligne via Jibaya’tic.
- Banque d’Algérie — Cours de change journalier.
- BOFiP — Convention fiscale entre la France et l’Algérie.
- Algérie Presse Service — Examen du projet de loi de finances 2027.
La fiscalité est l’un des éléments à examiner lorsqu’on prépare une installation, un emploi, une retraite ou un projet immobilier. Pour retrouver ces démarches dans un même guide, consultez Vivre en Algérie.